Umsatzsteuerschlüssel, 2/230

Die Umsatzsteuerschlüssel werden grundsätzlich beim Referenzklienten erfasst und von dort auf den Buchhaltungsklienten übertragen. Wird durch eine Gesetzesänderung ein neuer Umsatzsteuerschlüssel benötigt, ist dieser auch beim Referenzklienten anzulegen und dann mit dem Menüpunkt 232 Umsatzsteuer vom Referenzklient zu übernehmen. Genauso sollte vorgegangen werden, wenn an bestehenden Schlüsseln generelle Änderungen vorgenommen werden.

Beim Klienten sollten die Umsatzsteuerschlüssel nur dann verändert werden, wenn ein individueller Kontenplan verwendet wird, und die Vorkontierungen korrigiert werden müssen, oder wenn für ein anderes Land ein Steuerschlüssel definiert werden soll, der nur bei diesem Klienten benötigt wird.

In dieser Maske werden die Umsatzsteuercodes festgelegt, und die für die Verbuchung notwendigen Konten den Codes zugeordnet. Dazu ist es wichtig, dass die entsprechenden Konten vorher in der Maske 300 Sachkonten (siehe 2.1.2.1) bei diesem Klienten angelegt werden. Wird dieser Klient später als Referenzklient für einen anderen Klienten verwendet, so werden diese Sachkonten automatisch bei diesem Klienten angelegt.

Um dem Anwender die Möglichkeit zu geben, beim Buchen den Vorsteuerbetrag nicht nur automatisch berechnen zu lassen, sondern auch manuell einzugeben, ist es notwendig hierfür einen eigenen Umsatzsteuercode anzulegen. Der Umsatzsteuercode zur Erfassung von Mischprozentsätzen bei der Vorsteuer muss mit ‘*’ (Stern) beginnen.

Umsatzsteuercode Im Feld kann ein zweistelliger Code eingegeben werden. Dieser ist frei wählbar, sollte aber sinnvollerweise Aufschluss über die Wirkung dieses Codes geben.

Folgende USt - Codes sind standardmäßig angelegt:

UST-Arten Österreich

KZ	%-Satz	UST-ART	Unecht befr.

5	0	AUSLAND	N	(Österr. Fa wird im Ausland Ust/Vst pflichtig)
7	7	NORMAL	N	Ab 2016! Muss händisch angelegt werden
21	0	SUB	N
11	0	FREI_6	N	Steuerfrei gem. Par. 6 Abs. 1 und Par.2
12	0	P6_LOHNV	N
13	13	NORMAL	N	Ab 2016! Muss händisch angelegt werden
15	0	P6_REISE	N
16	0	P6_KLEIN	J
17	0	ART6_1_1	N
18	0	KFZ_ART2		Steuerfrei gem. Art. 6 Abs 1 Fahrzeugl
18	0	KFZNOUID	N
19	0	P6_GRUND	J
20	0	FREI_6	J
21	0	SUB	N	gegenteilig zu RCS (89),
22	20%	NORMAL	N	Umsatzsteuer
27	alle	VST_KFZ		Vorsteuern betreffend KFZ nach EKR 063,064,732-733,744-747
28		VST_GEB		Vorsteuern betreffend Gebäude nach EKR 030 - 037
29	10%	NORMAL	N	Umsatzsteuer
25	12%	NORMAL	N	Umsatzsteuer
32	alle	P19_1D	N	Erwerbsteuer, mit VST	In KZ 089 abgezogen
32	alle	P19_1DOV	N	§19 Abs. 1 d (Schrott und Abfallstoffe) ohne VSt.
35	16%	NORMAL	N	Umsatzsteuer
37	19%	NORMAL	N	Umsatzsteuer
38	8%	LANDWP	N
44	alle	P19_1B		Erwerbsteuer
44	alle	P19_1BOV		Erwerbsteuer
48	20%	GU	N	Erwerbsteuer, Generalunternehmer Einkauf mit VSt	in KZ 82 (abgezog)
48	20%	GUOV	N	ohne VST
52	10%	LANDWP	N	Zusatzsteuer pausch. Land- u. Forstwirte
56	In 2/200	Feld P11
57	alle	DREIECK	N	Erwerbsteuer,
		RCS_P19	N	Erwerbsteuer, in 57 angedruckt und in 66 abgezogen
		RCSNOVST	N	Erwerbsteuer, wird nur in 57 angedruckt
60	alle, VST	NORMAL	N
61	In 2/200	Feld EUSe		Einfuhrumsatzsteuer
62	alle			Vst-Kürzung, HBA = VK!
63	In 2/200	Feld Ber		Berichtigung Vst. §12 Abs. 10 und 11
64	In 2/200	Feld P12		Vst IG-Lief. Neuer Fahrzeugen - Fahrzeuglieferer gemäß Art.2
65	alle	NORMAL		Erwerbsteuer

66	alle	DREIECK		Erwerbsteuer
66	alle	RCS_P19		Erwerbsteuer
67	In 2/200	Feld P16		Berichtigung § 16
71	0	FREI_6		Erwerbsteuer
72	20%	ERWNOVST	N	ERWNOVST = nicht vorsteuerabzugsfähige Erwerbsteuer; in 2/230 muss immer ein Aufwandskonto bei "VST IG Erwerb" angeführt werden;
72	20%	NORMAL	N
73	10%	ERWNOVST	N
73	10%	NORMAL	N
75	16%	ERWNOVST	N	NORMAL = wird in KZ065 wieder abgezogen
75	16%	NORMAL	N
88	19%	ERWNOVST	N
88	19%	NORMAL	N
76	0	ART3_8_M	N	Erw.gem.Art.3 Abs 8, die im Mitgliedsstaat
77	0	ART3_8_I	N	Erw.gem.Art.3 Abs.8, die im Inland als besteuert gelten
82	20	GU	N	Erwerbsteuer	Siehe KZ 48
83	In 2/200	Feld EUSv		EUSv - in 2/200 erfassen
87	alle	P19_1B	N	Erwerbsteuer
89	alle	P19_1D	N	Erwerbsteuer
		NSTEUERB		kommt nicht in die UVA und wird nicht in der BMG mitgerechnet

Der Code * für die Eingabe des Mischprozentsatzes bei Vorsteuerbuchungen kann auch in Kombination mit Buchstaben (z.B. *B) als weitere Unterscheidungs- und Auswertungsmöglichkeit angelegt werden.

Folgende UST - Arten stehen Ihnen noch im Programm zur Verfügung und können in der Maske 230 Umsatzsteuer neue Codes zugeordnet werden:

Prozensatz	Ust-Art	Erläuterung

20	RCS_P19	Reverse-Charge-System gem. § 19 und Art. 19 UStG.

0	P6_LOHNV	Steuerfrei § 6 Abs. 1 Z 1 im § 8 (Lohnveredelungen) TZ 012 auf der UVA

0	P6_REISE	Steuerfrei § 6 Abs. 1 Z 2 sowie § 23 Abs. 5 (Schifffahrt) TZ 015 auf der UVA

0	P6_Grund	Steuerfrei § 6 Abs. 1 Z 9 lit. A (Grundstücksumsätze) und KZ „unecht befreiter Umsatz“ in 230 auf J TZ 019 auf der UVA

0	P6_KLEIN	Steuerfrei § 6 Abs. 1 Z 27 (Kleinunternehmer) und KZ „unecht befreiter Umsatz“ in 230 auf J TZ 016 auf der UVA

20	RCSNOVST	Reverse Charge gem. § 19 Abs. 1 zweiter Satz ohne Vorsteuerabzug und KZ „unecht befreiter Umsatz“ in 230 auf TZ 057 auf der UVA

Soll die Vorsteuerkürzung automatisch ermittelt werden, muss bei den UST-Schlüsseln ohne Vorsteuerabzug in 230 das Kennzeichen unecht befreiter Umsatz auf „J“ stehen.

Für die gesetzliche Regelung in der Bauwirtschaft stehen Ihnen die folgenden Ust - Arten in 230 zur Verfügung:

SUB: Subunternehmerleistung UVA -

diese Umsatzsteuer verwendet der Subunternehmer für die AR, die er an den Generalunternehmer ausstellt.

UVA bis 2002 > Ausweis unter steuerfreier Umsatz gem. § 6 Abs. 1 und § 23 Abs. 5

UVA 2003 > Ausweis Tz 21

GU: Generalunternehmer Einkauf UVA –

diese Umsatzsteuerart verwendet der Generalunternehmer für die ER, die er von dem Subunternehmer erhält.

UVA bis 2002 > Erwerbsteuerausweis unter Steuerschuld gem. Par. 19/1/2

UVA bis 2002 > VSt aus Erwerbst. unter Vorsteuern betr. die Steuerschuld gem. § 19/1

UVA 2003 > Erwerbsteuerausweis Tz 57

UVA 2003 >VSt aus Erwerbsteuer unter Tz 82

GUOV: Generalunternehmer Einkauf UVA ohne Ust –

diese Ust-Art verhält sich gleich wie die Ust-Art GU und wird verwendet, wenn der Generalunternehmer nicht vorsteuerabzugsberechtigt ist. UVA Ausweis wie GU nur ohne Vorsteuer. Bei dieser Ust-Art ist es notwendig, dass beim Feld „VST aus IG-Erwerb“ ein Aufwandskonto hinterlegt wird.

Prozentsatz	Mit dem im Feld Prozentsatz eingetragenen Wert, dividiert durch hundert, wird der Umsatzsteuerbetrag errechnet.

Art der USt	Im Feld Art der Umsatzsteuer wird definiert, um welche Art der Umsatzsteuer es sich handelt, und wie diese Steuer oder dieser Umsatz in der Umsatzsteuervoranmeldung ausgewiesen wird. Die Art der Umsatzsteuer kann mit der Taste Werteliste ausgewählt werden.

unecht befreiter Umsatz	wird in diesem Feld mit J / N festgelegt.

Land	In diesem Feld wird das Land bei einem Auslandsumsatz eingetragen – der Ausweis der Auslandsumsätze mit 0 % auf der UVA erfolgt ab 2003 unter der TZ 005. Mit der UVA ab dem Zeitraum 10/2003 wurde die TZ 005 wieder entfernt.

In den nachfolgenden Feldern sind jene Konten einzutragen, auf die die entsprechenden Steuern verbucht werden sollen. Um die Kontonummern hier eintragen zu können, müssen sie zuerst in der Maske 300 Sachkonten angelegt sein.

Ab 2013 muss auch das Feld „noch nicht f. VST“ ausgefüllt sein. Dieses Feld ist ab 2013 bei den Klienten mit Geschäftsjahres-Einstellung ‚I‘ und ‚O‘ pflichtig.

Rückbuchungskonto

betrifft REAL Kunden, die IST-Versteuerer sind.